Lista de controles del cierre de agosto
Preparación D-2 — Lin exporta la lista aprobada de informes fuente, confirma los periodos y los totales de control, abre el registro de excepciones y solicita a Operaciones las pruebas de prestación de servicios. Pruebas: exportaciones fechadas y registro de solicitudes. La imposibilidad de exportar queda bloqueada.
Integridad D+1 — Lin cierra los libros auxiliares de facturación y proveedores en la fecha de corte indicada, y concilia el registro de facturación con los ingresos y las cuentas por cobrar, y el libro auxiliar de proveedores con las cuentas por pagar. Cada conciliación muestra ambos totales, la diferencia, la explicación, el responsable y la fecha del asunto pendiente. Kai realiza una revisión independiente. Lin concilia el extracto de PayFlow con el efectivo del libro mayor con tolerancia cero, salvo las partidas temporales indicadas por separado; cualquier diferencia sin explicar detiene la aprobación. La exportación de nóminas debe incluir su total de control antes de empezar la conciliación de nóminas.
Ajustes D+2 — Lin prepara las conciliaciones de ingresos diferidos, activos fijos, nóminas y compromisos abiertos. Para cada devengo o ajuste propuesto, adjunta la fuente, el cálculo, el periodo de agosto, las cuentas y el indicador de reversión. Kai revisa, aprueba y contabiliza; Lin no puede aprobar ni contabilizar. Las diferencias no bancarias de hasta CNY 1 siguen necesitando una explicación. Los asuntos abiertos inferiores a 5,000 necesitan explicación, responsable, fecha límite y aceptación de Kai; los de 5,000 o más pasan al director de Finanzas.
Revisión analítica y aprobación D+3 — Lin compara los ingresos, costes, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, efectivo, nóminas, ingresos diferidos y activos fijos con el periodo anterior y las expectativas proporcionadas, etiquetando las causas desconocidas. Kai verifica todas las conciliaciones, las aprobaciones de asientos, la resolución de excepciones y el balance de comprobación final, y después aprueba el informe antes de las 17:00. Los impuestos y el inventario están explícitamente fuera del alcance, no se marcan silenciosamente como completados.
Paquete de cierre: todas las exportaciones fuente fechadas; conciliaciones firmadas; registro de asuntos pendientes; respaldo y aprobación de asientos; balance de comprobación final; aprobación de la preparación por Lin; revisión y aprobación del informe por Kai. Kai bloquea agosto únicamente cuando se hayan resuelto los impedimentos. La reapertura posterior al bloqueo requiere autorización del director de Finanzas, junto con el motivo, los informes afectados, el asiento aprobado y el registro de reemisión. La retrospectiva registra entradas tardías, diferencias repetidas y mejoras propuestas del flujo de trabajo para su aprobación el mes siguiente.
ChatGPT
