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Explicar las desviaciones entre presupuesto y resultados reales

Autor: AILesson9 min de preparaciónProbado con:ChatGPTRevisado el: 2026-08-28

Respuesta rápida

Calcula y explica desviaciones presupuestarias comparables, separando calendario, volumen, precio, composición, errores y causas desconocidas. Proporciona: Datos presupuestados y reales, Definiciones y reglas de comparación, Explicaciones conocidas y audiencia. Resultado esperado: Una tabla de desviaciones conciliada, una explicación ordenada por importancia, el estado de las pruebas, previsiones y preguntas de seguimiento.

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Explica las desviaciones entre presupuesto y resultados reales a partir de los datos y las pruebas proporcionados.

Datos:
[data]

Definiciones:
[definitions]

Contexto:
[context]

Verifica primero el periodo, el alcance, la moneda, la base, los signos, los totales, los valores ausentes, las asignaciones, los devengos y la versión del presupuesto. Calcula la desviación absoluta y porcentual únicamente con valores comparables; indica «no significativo» cuando la base sea cero o inadecuada. Separa un resultado financiero favorable o desfavorable de su conveniencia operativa. Para cada partida importante, distingue entre hecho aritmético, calendario, volumen, precio, composición, cambio de alcance, error, causa documentada, hipótesis y resto desconocido. Cuando sea posible, concilia los importes de los factores con la desviación total y nunca inventes una causa. Muestra la tabla completa, las partidas importantes, una explicación vinculada a las pruebas, la repercusión en la previsión solo cuando la respalde una regla proporcionada, acciones o preguntas con responsables explícitos y una lista de controles.
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Privado de forma predeterminadaLa preparación del prompt se realiza localmente en tu navegador. Evita introducir información confidencial en cualquier servicio de IA, a menos que tu organización lo permita.

De la entrada al resultado

Un ejemplo completo

Mira cómo un contexto concreto convierte esta receta en un resultado que puedes usar

Entrada real

Datos presupuestados y reales
Gastos operativos de julio, CNY, base de devengo, Budget v3: nube 10.000 presupuestados y 13.200 reales; contratistas 30.000 presupuestados y 24.000 reales; eventos 8.000 presupuestados y 0 reales; entregas 12.000 presupuestados y 15.600 reales; presupuesto total 60.000 y resultado real 52.800. El importe real de nube incluye un prepago anual de 2.000 contabilizado íntegramente en julio. El importe real de contratistas comprende 80 horas planificadas no utilizadas a la tarifa aprobada de 75/hora = 6.000 menos. El evento se trasladó a agosto; existe un compromiso firmado de 8.000 por el recinto, sin devengo en julio según el archivo de cierre actual. Entregas: presupuesto de 1.000 paquetes a 12; resultado real de 1.200 a 13. Cálculo real de entregas: 15.600. No se aportaron otros factores.
Definiciones y reglas de comparación
Desviación de gastos = resultado real menos presupuesto; un valor positivo es financieramente desfavorable y uno negativo, favorable. Importante: valor absoluto de CNY 2.000 o 10 %. El porcentaje no es significativo cuando el presupuesto es cero. Debe revisarse la asignación del prepago anual, pero este análisis no puede contabilizar ningún ajuste no aprobado. El evento solo se traslada a la previsión de agosto si Finanzas lo aprueba. Mantén separadas las cuestiones de tratamiento contable y las causas operativas.
Explicaciones conocidas y audiencia
La persona propietaria y quien dirige Operaciones necesitan una explicación del cierre de julio y preguntas para agosto. El prepago anual de nube está respaldado por una factura y una línea del libro mayor, pero no se comprobaron las fechas del servicio. Las horas de contratistas están confirmadas por un registro horario aprobado. El traslado del evento está confirmado por un correo del proveedor; el tratamiento contable no está confirmado. El volumen y el precio de las entregas están confirmados por la factura del transportista y el recuento de paquetes. Aún no se han asignado nombres ni plazos.

Ejemplo de salida

Resumen de desviaciones de gastos de julio

PartidaPresupuestoRealDesviación R−P%Estado financieroEstado de las pruebas
Nube10.00013.200+3.200+32,0 %desfavorablese observa un prepago de 2.000; tratamiento del periodo de servicio sin resolver; 1.200 sin explicar
Contratistas30.00024.000-6.000-20,0 %favorableconfirmado: 80 horas no utilizadas × 75
Eventos8.0000-8.000-100,0 %favorable solo en juliocalendario confirmado; el devengo de julio y la previsión de agosto requieren decisión de Finanzas
Entregas12.00015.600+3.600+30,0 %desfavorablevolumen y precio confirmados
Total60.00052.800-7.200-12,0 %favorable en julioconciliado

Puente de entregas: el volumen a la tarifa presupuestada añade 200 × 12 = 2.400; el precio aplicado al volumen real añade 1.200 × 1 = 1.200; el total de 3.600 queda completamente conciliado. La diferencia de contratistas está totalmente explicada. Del total de 3.200 de nube, solo 2.000 están vinculados al prepago, por lo que quedan 1.200 sin explicar; determinar si alguna parte de esos 2.000 corresponde a otro mes es una cuestión contable, no un ajuste aprobado. La diferencia de eventos se debe al calendario y no constituye una prueba de ahorro.

La desviación favorable total de 7.200 equivale a -6.000 de contratistas, -8.000 de eventos, +3.200 de nube y +3.600 de entregas. Desde el punto de vista operativo, el mayor coste de las entregas refleja tanto un mayor número de paquetes como un precio unitario superior; la reducción de horas de contratistas podría deberse a eficiencia, trabajo aplazado o reducción de alcance, pero ninguna causa está confirmada.

Preguntas para agosto: Finanzas debe determinar la asignación del periodo de servicio de nube, el devengo del evento y si debe añadir a la previsión el compromiso de 8.000. Operaciones debe explicar la desviación restante de 1.200 en nube y evaluar por qué aumentó el precio del transportista. No se han asignado responsables ni fechas. Control: v3, julio, CNY, base de devengo, convención de signos y totales son coherentes; no se ha realizado ningún asiento ni cambio de previsión.

Por qué funciona

  1. 1

    La conciliación de factores revela qué parte de una desviación está explicada, en vez de premiar un relato plausible

  2. 2

    Las bases comparables y las etiquetas temporales evitan que los cambios porcentuales induzcan a error a quienes toman decisiones

Comprueba el resultado

  • ¿Cuadran los totales de presupuesto, resultados reales y desviación según la convención de signos indicada?

  • ¿Está cada explicación etiquetada como confirmada, calculada, hipotética o desconocida?

  • ¿Se limitan las desviaciones porcentuales, los efectos sobre la previsión y las acciones a pruebas comparables?

Úsalo con confianza

Preguntas frecuentes

Respuestas prácticas sobre cuándo usar esta receta, qué debes proporcionar y en qué casos la revisión humana sigue siendo importante

¿Qué debo preparar antes de usar «Explicar las desviaciones entre presupuesto y resultados reales»?

Para usar «Explicar las desviaciones entre presupuesto y resultados reales», prepara los datos presupuestados y reales, las definiciones y reglas de comparación, y las explicaciones conocidas y la audiencia. Sustituye los marcadores de posición únicamente con información que puedas verificar. Si se desconoce algún dato, conserva explícitamente esa incertidumbre en vez de pedir al modelo que lo infiera.

¿Cuándo no está listo para usarse el resultado de «Explicar las desviaciones entre presupuesto y resultados reales»?

El resultado no está listo si todavía no ofrece, a partir de las pruebas aportadas, el resultado declarado—una tabla de desviaciones conciliada, una explicación ordenada por importancia, el estado de las pruebas, previsiones y preguntas de seguimiento—o si depende de supuestos sin resolver, aprobaciones pendientes o detalles inventados. Usa las comprobaciones como criterios de publicación: revisa los datos de origen o asigna a una persona revisora identificada y autorizada, en lugar de pulir un resultado sin respaldo.

¿Qué herramientas de IA tienen pruebas registradas para «Explicar las desviaciones entre presupuesto y resultados reales»?

El registro de pruebas publicado para «Explicar las desviaciones entre presupuesto y resultados reales» incluye ChatGPT a fecha de 2026-08-28. Esto confirma que se han registrado ejecuciones, pero no garantiza la compatibilidad ni resultados idénticos en versiones posteriores del producto. Con otra herramienta o versión, mantén visibles todas las restricciones y repite las comprobaciones del resultado antes de usarlo.

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Dónde encaja esta receta

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