حققت Q2 فائضًا أكبر، لكن النقد المتاح انخفض
سجلت الورشة فائض تشغيل قدره CNY 50,000 للفترة من أبريل إلى يونيو، بزيادة CNY 32,000 عن يناير إلى مارس. يعني «فائض الاستحقاق» تسجيل الإيرادات والتكاليف عند كسبها أو تكبدها، وليس بالضرورة عند تحرك النقد. الجسر هو: ارتفع الإيراد 60,000، بينما ارتفعت التكاليف المباشرة 22,000 وتكاليف التشغيل 6,000، فتبقى تحسن قدره 32,000.
بلغ الإيراد 420,000، وبلغ إجمالي تكاليف التشغيل 370,000. تفسر أربع ورش تأثرت بتغيير السعر المعتمد 16,000 من زيادة الإيراد. كما ارتفع عدد الورش من 12 إلى 14، لكن الأدلة المقدمة لا تفصل تمامًا آثار السعر والحجم وغيرها، ولذلك لا يُدّعى سبب إضافي.
مع ذلك، انخفض الرصيد البنكي 39,000، من 190,000 إلى 151,000. بلغت المقبوضات النقدية 344,000 والمدفوعات 383,000. لا يتعارض ذلك مع الفائض: فما يزال 76,000 من الإيراد المفوتر مبلغًا مستحق القبض—أي مالًا مستحقًا لم يُحصّل بعد. وشملت المدفوعات أيضًا 45,000 دفعة مقدمة لموقع يوليو و20,000 سدادًا لأصل القرض، وهما يقللان النقد لكنهما ليسا من مصروفات تشغيل Q2 في هذه الأرقام.
دلالة القرار: يتجاوز شراء معدات بقيمة 60,000 الانخفاض النقدي الفصلي الحالي البالغ 39,000، وسيخفض الرصيد البالغ 151,000، بينما يظل تاريخ تحصيل 76,000 مجهولًا. تسند البيانات النظر في التأجيل أو وضع شرط لحد أدنى من النقد؛ لكنها لا تقدم توقعًا نقديًا. قبل القرار، اسأل عن موعد تحصيل المستحقات، والالتزامات الأخرى في يوليو، وما إذا كان الشراء اختياريًا فعلًا.
فحص الأرقام: 420,000−238,000−132,000=50,000؛ والسابق 360,000−216,000−126,000=18,000؛ والتحسن 32,000. النقد 344,000−383,000=−39,000، وهو يطابق حركة البنك. مراجعة Treasurer مطلوبة.
ChatGPT
