Во II квартале заработано больше, но доступных денежных средств стало меньше
За апрель–июнь мастер-классы показали операционный профицит 50 000 CNY, что на 32 000 CNY больше, чем за январь–март. «Профицит по методу начисления» означает, что выручка и расходы признаются при их получении или возникновении, а не обязательно при движении денег. Увязка такова: выручка выросла на 60 000, прямые расходы — на 22 000, операционные расходы — на 6 000, что даёт улучшение на 32 000.
Выручка составила 420 000, а общие операционные расходы — 370 000. Утверждённое изменение цены на четыре мастер-класса объясняет 16 000 прироста выручки. Число мастер-классов также выросло с 12 до 14, однако предоставленные данные не позволяют полностью разделить влияние цены, объёма и других факторов, поэтому дополнительные причины не заявляются.
Тем не менее остаток на банковском счёте уменьшился на 39 000 — со 190 000 до 151 000. Денежные поступления составили 344 000, а выплаты — 383 000. Это не противоречит профициту: 76 000 выставленной выручки всё ещё являются дебиторской задолженностью — деньгами, которые должны, но ещё не получили. В выплаты также вошли предоплата 45 000 за июльскую площадку и погашение 20 000 основной суммы кредита; они уменьшают денежные средства, но в этих показателях не относятся к операционным расходам II квартала.
Значение для решения: покупка оборудования за 60 000 превышает квартальное сокращение денежных средств на 39 000 и уменьшит текущий остаток 151 000, тогда как дата получения 76 000 остаётся неизвестной. Данные позволяют рассмотреть отсрочку или установить минимальный остаток денежных средств, но не являются денежным прогнозом. Перед решением уточните ожидаемую дату погашения дебиторской задолженности, прочие обязательства на июль и действительно ли покупка необязательна.
Проверка чисел: 420 000 − 238 000 − 132 000 = 50 000; ранее 360 000 − 216 000 − 126 000 = 18 000; улучшение — 32 000. Денежные средства: 344 000 − 383 000 = −39 000, что соответствует изменению банковского остатка. Требуется проверка казначеем.
ChatGPT
